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第1章 财务报表分析概论1

1.1 引例：蓝田股份1

1.2 上市公司财务信息披露的制度环境5

1.2.1 经济法律7

1.2.2 准则规范13

1.2.3 上市公司治理层与管理层19

1.2.4 信息使用者20

1.3 上市公司财务报告的基本内容21

1.3.1 定期报告21

1.3.2 财务报告23

1.4 财务报表的使用者及其信息需求29

1.4.1 财务报表的主要使用者29

1.4.2 财务报表使用者的信息需求32

1.5 财务报表分析的基本框架39

本章小结42

案例分析42

本章思考题45

推荐阅读46

第2章 资产负债表47

2.1 资产负债表的基本结构47

2.1.1 资产及其构成51

2.1.2 负债及其构成74

2.1.3 权益及其构成79

2.2 资产和负债的计量81

2.3 资产负债表的用途83

2.4 资产负债表分析85

2.4.1 资产负债表的结构百分比分析85

2.4.2 资产负债表的比较分析90

2.4.3 结构分析与比较分析的综合92

本章小结92

案例分析94

本章思考题96

推荐阅读97

第3章 利润表98

3.1 利润表的基本结构98

3.1.1 营业利润102

3.1.2 营业外收支124

3.1.3 所得税费用127

3.2 权责发生制128

3.3 利润表的用途130

3.4 利润表分析132

3.4.1 利润表的结构百分比分析132

3.4.2 利润表的比较分析134

本章小结135

案例分析137

本章思考题140

推荐阅读141

第4章 现金流量表143

4.1 现金流量表的基本结构144

4.1.1 现金流量表的组成144

4.1.2 现金流量表示例151

4.1.3 间接法下的经营活动现金流量160

4.2 不同现金流量之间的关系162

4.3 现金流量表的用途164

4.4 现金流量表分析165

4.4.1 现金流量表的结构百分比分析165

4.4.2 现金流量表的比较分析167

本章小结170

案例分析172

本章思考题174

推荐阅读174

第5章 短期偿债能力分析176

5.1 影响上市公司短期偿债能力的因素177

5.1.1 流动资产的构成177

5.1.2 流动负债的构成179

5.1.3 经营收益情况181

5.1.4 财务弹性181

5.1.5 现金流状况182

5.1.6 或有负债182

5.2 短期偿债能力指标的计算与分析182

5.2.1 流动比率182

5.2.2 速动比率185

5.2.3 现金比率187

5.3 营业周期分析190

5.3.1 营业周期的基本概念190

5.3.2 应收账款分析192

5.3.3 存货流动性分析200

本章小结207

案例分析207

本章思考题211

推荐阅读211

第6章 长期偿债能力分析213

6.1 上市公司长期负债筹资214

6.2 影响公司长期偿债能力的因素217

6.3 长期偿债能力指标的计算与分析221

6.3.1 资产负债率221

6.3.2 产权比率与权益乘数223

6.3.3 利息保障倍数225

6.3.4 基于现金流量的指标227

6.4 资本结构228

6.4.1 资本结构理论229

6.4.2 资本结构选择231

6.5 财务杠杆与经营杠杆232

6.6 财务困境235

6.6.1 Z计分模型236

6.6.2 单变量模型236

6.6.3 F计分模型237

本章小结237

案例分析238

本章思考题242

推荐阅读243

第7章 成长性分析244

7.1 上市公司成长性及其表现244

7.2 企业成长理论246

7.2.1 古典经济学企业成长理论247

7.2.2 新古典经济学企业成长理论248

7.2.3 新制度经济学企业成长理论248

7.2.4 企业内生成长理论249

7.3 影响公司成长性的因素249

7.3.1 外部影响因素249

7.3.2 内部影响因素251

7.4 成长性指标的计算与分析253

7.4.1 主营业务收入增长率253

7.4.2 总资产增长率256

7.4.3 资本积累率258

7.4.4 净利润增长率260

7.4.5 市盈率与增长比率（PEG）261

7.5 成长性公司的现金流特征262

7.5.1 经营活动现金流量（CFO）262

7.5.2 投资活动现金流量（CFI）263

7.5.3 筹资活动现金流量（CFF）264

本章小结265

案例分析265

本章思考题267

推荐阅读268

第8章 盈利能力分析270

8.1 上市公司面临的盈利压力270

8.1.1 筹集资金时的盈利压力271

8.1.2 迎合市场预期272

8.1.3 管理层股权激励272

8.1.4 业绩承诺272

8.2 盈利能力指标的计算与分析273

8.2.1 毛利率273

8.2.2 销售利润率275

8.2.3 资产净利率278

8.2.4 资产报酬率280

8.2.5 权益净利率282

8.3 常见的市场分析指标285

8.3.1 每股收益285

8.3.2 股利支付率287

8.3.3 市盈率288

8.3.4 股利报酬率290

8.3.5 每股净资产290

8.4 盈余管理291

8.4.1 盈余管理理论291

8.4.2 盈余管理常用方法293

本章小结296

案例分析296

本章思考题298

推荐阅读299

第9章 财务报表分析专题300

9.1 企业合并300

9.1.1 企业合并的界定301

9.1.2 企业合并的动因302

9.1.3 企业合并的会计处理方法303

9.1.4 企业合并对财务报表的影响307

9.2 债务重组310

9.2.1 债务重组的界定310

9.2.2 债务重组的动因311

9.2.3 债务重组的会计处理方法313

9.2.4 债务重组对财务报表分析的影响315

9.3 租赁316

9.3.1 租赁的界定316

9.3.2 租赁的动因318

9.3.3 租赁的会计处理319

9.4 或有事项323

9.4.1 或有事项的界定323

9.4.2 或有事项的确认和计量324

9.4.3 或有事项的列报325

本章小结326

案例分析326

本章思考题328

推荐阅读329

第10章 商业银行财务报表分析330

10.1 商业银行资产负债表330

10.1.1 商业银行资产负债表的基本结构330

10.1.2 资产负债表构成项目333

10.2 商业银行利润表336

10.2.1 商业银行利润表的基本结构336

10.2.2 利润表构成项目338

10.3 商业银行现金流量表339

10.3.1 商业银行现金流量表的基本结构339

10.3.2 现金流量表构成项目341

10.4 对商业银行的财务分析342

10.4.1 资产质量分析342

10.4.2 资本充足性347

10.4.3 盈利能力350

10.4.4 流动性分析353

10.4.5 发展能力357

10.4.6 小结359

10.5 CAMEL分析法360

10.5.1 CAMEL分析法概述360

10.5.2 CAMEL分析法的主要内容361

本章小结363

案例分析363

本章思考题367

推荐阅读368

第11章 国际财务报表分析369

11.1 国际财务报表分析的必要性369

11.1.1 企业经营方式的转变369

11.1.2 国际资本市场的一体化发展371

11.2 国际财务报表分析中面临的问题371

11.2.1 会计模式差异371

11.2.2 影响会计模式的环境因素373

11.2.3 不同会计模式下会计信息的可比性问题375

11.3 国际财务报表分析的方法379

11.3.1 财务比率分析379

11.3.2 趋势分析381

11.4 会计准则国际趋同的情况381

11.4.1 会计标准制定的发展382

11.4.2 国际会计标准的适用情况386

11.5 SOX对财务信息披露的影响388

11.5.1 美国上市公司信息披露的制度环境388

11.5.2 SOX对信息披露制度环境的影响390

本章小结393

案例分析393

本章思考题395

推荐阅读395

参考文献397

常用网络资源399