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第一章　结算综述1

第一节　结算方式1

一、结算1

目录1

二、结算方式的选择2

三、委托银行办理结算应向银行交费7

第二节　转帐结算的作用8

一、实行转帐结算，有利于加速资金周转8

二、实行转帐结算，有利于扩大信贷资金的来源8

三、实行转帐结算，有利于节约现金使用，保证资金安全9

四、实行转帐结算，有利于反映国民经济活动的情况，提供经济信息9

第三节　转帐结算的原则10

一、恪守信用，履约付款10

二、谁的钱进谁的帐，由谁支配11

三、银行不垫款11

二、汇兑结算的适用范围及规定13

一、什么是汇兑结算13

第二章　汇兑、委托收款和托收承付结算13

第一节　汇兑结算13

三、汇兑结算程序14

四、汇款人怎样委托银行汇款15

五、结算凭证所附带的单证23

六、汇款人可否用现金汇款23

七、汇出行的会计处理24

八、收款人收到汇款后按协议向汇款人提供商品或劳务25

九、收款人如何到汇入银行支取现金25

十、未在银行开立帐户的收款人可一次或分次支取26

十一、汇入银行的会计处理26

十二、汇款人向银行查询汇款解付情况28

十三、如何办理退汇28

第二节　委托收款结算29

一、什么是委托收款29

三、委托收款结算程序30

二、委托收款结算的运用范围及规定30

四、收款人怎样委托银行收款31

五、收款单位开户银行受理委托收款凭证38

六、付款单位接到通知后，应按规定期限付38

款38

七、付款单位开户行到期划款的会计处理39

八、收款单位开户行收到划回款项的会计处理40

九、付款单位可提前付款和多付款41

十、怎样办理拒绝付款42

十一、付款人无款支付47

十二、怎样办理三方交易直达结算47

十三、怎样办理代办发货托收款48

十四、怎样办理代理收货托收款48

第三节　托收承付结算48

一、什么是托收承付48

三、托收承付结算程序49

二、托收承付结算的适用范围及规定49

四、怎样办理托收50

五、收、付款单位开户行办理划拨的会计处理52

六、如何办理延期付款53

第三章　银行汇票和商业汇票55

第一节　银行汇票55

一、什么是银行汇票55

三、银行汇票的结算程序56

二、银行汇票的适用范围及规定56

四、汇款人怎样取得银行汇票57

五、签发行承办银行汇票的会计处理67

六、收款人如何接受银行汇票及兑付汇票款68

七、收款人持票可向兑付银行取款、临时存款和转汇69

八、兑付银行兑付汇票的会计处理69

九、收款人已经接受了有缺陷的汇票怎么办71

十、签发行结清汇票的会计处理71

十一、银行汇票遗失应挂失止付72

一、商业汇票与商业使用73

十二、汇款人可向银行办理送款73

第二节　商业汇票73

二、商业汇票的签发76

三、商业汇票的结算程序89

四、商业汇票的承兑92

五、商业汇票的会计处理96

六、商业汇票的背书转让100

七、商业汇票贴现102

八、如何办理商业汇票的贴现103

九、如何计算贴现利息，实付贴现金额109

十、企业签发商业汇票的会计科目110

十一、工商企业如何签发商业汇票110

十二、工商企业对商业汇票的承兑110

十三、企业对商业汇票贴现的处理113

十四、商业汇票付款的处理手续115

十五、商业汇票遗失和未使用注销117

二、银行本票的适用范围及规定121

一、什么是银行本票121

第一节　银行本票121

第四章　银行本票和支票121

三、银行本票的取得与使用122

四、银行本票的背书转让123

五、定额银行本票的会计处理123

六、如何办理退款130

第二节　支票131

一、什么是支票131

二、支票的适用范围及规定131

三、支票的结算程序133

四、如何使用现金139

五、如何领用支票141

六、转帐支票的会计处理141

七、支票遗失怎么办144

八、印章丢失或更换印鉴怎么办144

二、信用卡结算在国外使用的概况145

一、信用卡结算方式的概念145

第五章　信用卡145

第一节　概述145

三、我国信用卡现状146

四、信用卡结算的优点147

第二节　信用卡结算方式的处理147

一、长城信用卡147

二、长城卡的种类和性质148

三、长城卡申请开户的处理150

四、长城卡支取现金的处理152

五、凭长城卡直接消费的处理154

六、信用卡备用金专户的管理和计息156

第六章　计算机作业系统157

第一节　计算机在银行中的应用157

一、计算机的发展概况157

二、计算机在银行管理工作中的作用158

三、计算机信息系统及网络构成161

第二节　作业系统简介164

第三节　系统作业功能167

一、环境子系统167

二、日间主机处理子系统167

三、日终主机处理子系统168

四、利息处理子系统169

五、邮电费处理子系统170

第四节　银行结算业务计算机处理170

一、银行汇票计算机的核算171

二、支票结算计算机的处理173

第五节　计算机安全规范和稽核审计174

一、计算机系统的安全保密管理175

二、计算机系统的稽核审计176

附录179

一、银行结算办法179

二、结算业务管理197